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本局表示，營利事業依所得稅法第42條第1項前段規定，從事投資於國內其他營利事業所獲配之股利淨額或盈餘淨額，不計入當年度所得額課稅。故若以舉債方式從事投資所衍生之利息支出，不得以當年度費用列支，而須依所得稅法第24條第1項規定轉列該項舉債投資之成本。
本局轄區內有某A公司列報利息支出4百萬餘元，93年度資產負債表上復列報投資國內上市公司及共同基金之長期投資8千萬餘元，查核時函請A公司提示相關證明文據，惟A公司未能證明借款利息確屬營業所必需及非由舉債投資所衍生，遭本局全數剔除。A公司不服申請復查，經本局詳加解說後，徵納雙方已有共識，嗣同意撤回復查確定。
本局指出：非以有價證券買賣為專業之營利事業，基於收入與成本、費用配合原則，其舉債從事投資期間所生之利息支出，不得由其他應稅之收入項下減除，應予轉列為遞延費用，作為長期投資之成本費用，以覈實正確計算未來投資所得。
本局進一步說明：所得稅法第24條規定，營業成本及費用，應與所由獲得之營業收入相配合，同期認列。司法院釋字第493號亦釋明，公司組織投資於國內其他公司之所得，既已免計入所得額課稅，則其相關成本費用依收入與成本、費用配合之法律規定意旨及公平原則，自亦不得歸由其他應稅收入項下減除。
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