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因繼承或贈與而取得有價證券，非屬買賣行為，不必繳納證券交易稅，但仍應向國稅局申報遺產稅或贈與稅
本局表示，因繼承或贈與而取得有價證券，非屬買賣行為，依證券交易稅條例規定，無需繳納證券交易稅，但仍應依法向所轄國稅局申報遺產稅或贈與稅。實務上常有納稅人繼承或贈與取得有價證券卻誤繳證券交易稅，嗣後再申請退稅，增加徵納雙方困擾。
本局指出，買賣有價證券始需繳納證券交易稅，納稅人究應報繳遺產稅、贈與稅或證券交易稅，需依法律行為事實認定，不得任意選擇稅目申報繳納，例如以股票贈與他人時，應依法申報贈與稅，不可因證券交易稅之稅率較低，而自行選擇報繳證券交易稅，否則經查獲涉及違章漏稅者，仍需補稅受罰。
本局特別呼籲，因繼承或贈與取得有價證券而誤繳證券交易稅者，倘欲申請退稅時，為避免讓與及受讓雙方爭議，應由雙方共同檢具申請書等，向該繳款書所載代徵人地址所屬國稅局提出申請退稅事宜。
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